22 موردی که از نظر سازمان امور مالیاتی کتمان درآمد محسوب میشود
انواع کتمان درآمد از نظر سازمان امور مالیاتی
1
- عدم ثبت درآمد در دفاتر و یا کمتر ثبت کردن آن ها از طریق به وجود آوردن
خریداران ساختگی و کد (شماره) اقتصادی جعلی و یا کد دیگران، مخصوصا موسساتی که
فروش کالای آنها از طریق شعبه، نمایندگی و غیره به عمل می آید.
2
- حساب سازی و حساب به حساب کردن ثبت فروش یا درآمد در حساب های بستانکاران، جاری
شرکا و غیره.
3
- ثبت خرید کالا و دارایی در حساب هزینه برخلاف موازین مربوطه.
4
- اضافه منظور نمودن قیمت خرید کالا و دارایی از طریق به وجودآوردن فروشندگان و
فاکتورهای ساختگی و یا ثبت خرید کالا و هزینه هایی که واقعیت ندارند.
5
- کمتر تحویل گرفتن مقدار یا تعداد کالاهای خریداری داخل یا وارداتی و ثبت تمامی
مبلغ خرید در دفاتر.
6
- ثبت هزینه های مستقیم خرید یا واردات کالا در حساب هزینه های جاری.
7
- متورم کردن مبلغ مندرج در فاکتورهای خرید و هزینه ها از طریق تبانی با مشتری.
8
- منظور نمودن هزینه های واهی و شخصی به حساب هزینه های موسسه.
9
- ارائه صورتحساب های خرید و هزینه ها بیش از یکبار به حسابرسان.
10
- خارج کردن کالاهای سالم از حساب ها به عنوان ضایعات و عدم ثبت فروش آنها در
دفاتر.
11
- دست کاری در وسایل اندازه گیری کالا (کم فروشی) و سواستفاده از صندوق های فروش
نقدی و عدم ثبت فروش واقعی در دفاتر.
12
- منظور نمودن مطالبات لاوصول واهی و یاعدم ثبت وصول مطالبات حذف شده.
13
- بستانکار نمودن حساب مشتریان بابت برگشت واهی کالا و منظور نمودن تخفیفات نقدی
ساختگی به حساب مشتریان.
14
- خارج نمودن دارایی های مستهلک شده از حساب ها به منظور کتمان درآمد وفروش آنها
در زمان واگذاری یا انحلال.
15
- تسعیر غیر واقعی نرخ ارز به منظور کتمان سود و نشان دادن زیان.
16
- انعقاد قراردادهای صوری و فاکتورهای ساختگی خرید مواد، کالا و هزینه.
17
- عدم ثبت برخی از هزینه ها به منظور کتمان برخی از درآمدها.
18
- ارائه قیمت تمام شده کالای ساخته شده بیشتر از قیمت واقعی از طریق افزایش
غیرواقعی قیمت مواد یا موادی که خریداری نشده، دستمزد و سربار تولید.
19
- جایگزین کردن مواد اولیه ارزان قیمت به جای مواد گران قیمت.
20
- از بین بردن گزارش های خروجی جعلی به جای گزارش های خروجی اصلی.
21
- حذف، الحاق و تغییر اعداد و اطلاعاتی که قبلا به کامپیوتر داده شده است از طریق
دستکاری در برنامه کامپیوتر.
22
- استفاده از نرم افزارهای متعدد به منظور تهیه صورت های مالی متفاوت برای شرکت و
سازمان امور مالیاتی.